Как заполнять строку 070 расчета 6-НДФЛ?

Comments

• essen, нет не равна. Строка 070 равна всем строкам 140 (за 1 кв+ 1 полугодие + 9 месяцев + год) То есть сколько вы всего удержали налога за весь год.
  А в строке 140 за 2018 только то,что удержали за октябрь+ноябрь + декабрь (если были выплаты в декабре). Вроде так.
• Цитата: Я правильно понимаю, что в данной строке отражается фактически перечисленная сумма налога нарастающим итогом?

  Добрый день!
  Удержанного при выплате налога:
  

  Цитата: III. Порядок заполнения Раздела 1 "Обобщенные показатели"...по строке 070 -общая суммаудержанногоналога нарастающим итогом с начала налогового периода;

  Цитата: И равна она сумме строк 140 расчета?

  Если отчет за 1 квартал, то да. Если за полугодие, то сумма строк 140 за 1 квартал и полугодие и т.д. (выше коллега это уже написала).
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Если отчет за 1 квартал, то да. Если за полугодие, то сумма строк 140 за 1 квартал и полугодие и т.д. (выше коллега это уже написала).

  Не соглашусь.
  
  Изначально в контрольных соотношениях по НДФЛ такое соотношение было, но уже к первой сдаче отчетности по форме 6-НДФЛ оно исчезло (редакция от 10.03.2016).
  А после того, как налоговики изобрели свою последнюю трактовку отражения переходящих операций в разделе 2 формы 6-НДФЛ, изложив ее в Письме   от 24.10.16 № БС-4-11/20126@, говорить о равенстве суммы строк 140 со строкой 070 не приходится.
  Равенство может быть у тех, кто не применяет разъяснения ФНС и заполняет раздел 2 без оглядки на дату, указанную в строке 120.
  
  Поясню на примере.
  Допустим, что  вознаграждение по договору ГПХ выплачено 30.03.2018. В соответствии с пунктом 4 в этот же день удержан НДФЛ. Срок перечисления НДФЛ в соответствии с пунктом 6 статьи 226 НК и пунктом 7 статьи 6.1 НК - 02.04.2018.
  Согласно точке зрения ФНС блок
  100: 30.03.2018
  110: 30.03.2018
  120: 02.04.2018
  должен быть отражен в отчетности за полугодие.
  В этом случае получаем, что в строке 070 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года удержанный НДФЛ отражен, а в строке 140 - нет.
  
  А вот у тех, кто не согласен с налоговиками и отражает указанную выше операцию в отчетности за 1 квартал, несмотря на то, что строка 120  не вписывается в границы отчетного периода,  строка 140 совпадет со строкой 070.
• Цитата: А после того, как налоговики изобрели свою последнюю трактовку отражения переходящих операций в разделе 2 формы 6-НДФЛ, изложив ее в Письме   от 24.10.16 № БС-4-11/20126@, говорить о равенстве суммы строк 140 со строкой 070 не приходится

  Да, Наталья, совершенно верно. Если присутствуют переходящие операции, то равенства не будет.
• Добрый день.
  Резюмируя всё вышесказанное: строка 070 может быть не равна сумме перечисленного налога (это вещи не тождественные) и может быть не равна сумме строк 140. 
  На вопрос из заголовка: "как заполнять строку 070" ответ - на основании регистров налогового учёта.
• Sveto4Divny, спасибо.
  Получается, что стр.070 не будет равна сумме (нарастающим итогом) стр.140 в случае переходящего срока перечисления налога (стр.120). А если такой ситуации не возникает, что равенство присутствует?
• Цитата: Получается, что стр.070 не будет равна сумме (нарастающим итогом) стр.140 в случае переходящего срока перечисления налога (стр.120). А если такой ситуации не возникает, что равенство присутствует?

  Я уже ответила на этот вопрос выше.
  
  Как Вы отражаете в отчетности переходящие операции? Например, зарплата за декабрь 2018 была выдана 29 декабря 2018. Блок в разделе 2 отражаете в отчетности за 2018 год или за 1 квартал 2019 года? В первом варианте равенство будет выполняться, во втором не будет выполняться.
• Nataly S,  Зарплата за декабрь 2018  выплачена в январе 2019, тогда же уплата НДФЛ,   операции пройдут 2019 годом (1 кв.)
  Но аналогично выглядит зарплата за декабрь 2017 года, которая выплачена в январе 2018 года. При этом  НДФЛ с зп за декабрь 2017 года входит в строку 070 отчета за 2018 год. Т.е. строка 070 в отчете 2018 года складывается из налога за декабрь 2017 года плюс налог удержанный (перечисленный) за январь-ноябрь 2018 года. По сути у меня получается сумма 140 строк нарастающим итогом. Или что-то я не понимаю. Спасибо.
• Мой вопрос заключался не в том, когда реально выплачивается зарплата, а в том, как отражаются переходящие операции.
  Попробую пояснить свой вопрос еще раз. При выплате отпускных в марте, июне, сентябре и декабре срок уплаты НДФЛ из перечисленных выплат приходится на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря (п 6 ст 226 НК). Если указанные даты выпадают на выходной то в строке 120 появляются апрельские, июльские, октябрьские и декабрьские даты. В каких отчетных периодах Вы отражаете такие отпускные и больничные в разделе 2?
  
  Блок на пособие по временной нетрудоспособности
  100: 14.03.2018
  110: 14.03.2018
  120: 02.04.2018
  
  Вы отразили бы в отчетности за 1 квартал или за полугодие?
• Всегда отражала в период фактической  уплаты налога
• Цитата: Всегда отражала в период фактической  уплаты налога

  🤦‍♀️
  Дата фактически уплаченного налога никак не влияет на заполнение 6-НДФЛ.
• У нас сумма исчисленного, удержанного и перечисленного налога всегда  совпадает. Поэтому я и считаю, налог удержанный и перечисленный одинаков.
• Цитата: У нас сумма исчисленного, удержанного и перечисленного налога всегда  совпадает. Поэтому я и считаю, налог удержанный и перечисленный одинаков.

  Но даты-то совпадать не могут. 
  В примере, который привела Nataly S:
  

  Цитата: Блок на пособие по временной нетрудоспособности100: 14.03.2018110: 14.03.2018120: 02.04.2018

  дата удержания - 14 марта, а срок перечисления - 2 апреля. Даже если фактически перечислили 14 марта. Вы что, в отчётности отражали:
  100: 14.03.2018 
  110: 14.03.2018 
  120: 14.03.2018
  ?
• Нет, в отчетности отражала срок перечисления 2 апреля. Я не понимаю - как при этом срок перечисления (2 апреля) отражается по стр.070?
  Получается, что если срок перечисления приходится на следующий период (в данном случае 2 апреля), то эта сумма налога не попадает в стр.070?
• Цитата: Нет, в отчетности отражала срок перечисления 2 апреля. Я не понимаю - как при этом срок перечисления (2 апреля) отражается по стр.070?

  На строке 070 - никак. На сумме строк 140 - отразится. Вы же об этом спрашивали?
  Если отразите вышеуказанный блок в отчёте за 1 квартал - строка 070 совпадёт с суммой строк 140.
  Если отразите вышеуказанный блок в отчёте за полугодие - не совпадёт.
  

  Цитата: Всегда отражала в период фактической  уплаты налога

  Надо было сказать - всегда отражала в периоде фактического удержания налога. Тогда бы вас правильно поняли. Пока будете отождествлять удержанный и перечисленный налог, вас понимать не будут. А вы не будете понимать отвечающих.
• Добрый день!
  
  Доведу небольшой итог.
  
  В идеале строка 070 первого раздела расчета 6-НДФЛ за год равна сумме строк 140 второго раздела за все 4 квартала этого года.
  В частности, зарплата декабря, выплаченная в январе будет отражена одинаково в январе и в строке 790 и в строке 140.
  
  Однако, есть исключения.
  Если есть в декабре выплаты, у которых строка 110 (дата удержания) в декабре, а строка 120 (срок перечисления в бюджет) в январе по правилам, установленным налоговиками, будет отражена по-разному:
  - в строке 70 - в декабре;
  - в строке 140 - в январе.
  
  Других примеров исключений в голову не приходит.
  
  Успехов!
• Спасибо всем за ответы и помощь.